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　　【摘要】隨著全球經濟一體化的快速發展，市場競爭程度日趨激烈，企業要想在充分競爭的市場中求生存、謀發展，風險防控至關重要。大量企業經營的失敗教訓告訴我們，企業在財務控制方面僅僅片面追求制度的完善是遠遠不夠的，忽視對事項的過程控制、忽視對關鍵節點的管控，最終必將導致企業財務風險控制低效或無效，從而阻止企業健康持續發展。對于財務風險管理，必須充分運用先進的管理方法、合理的控制手段，配合制度的有效執行，才能真正做到高效防控風險，為企業經營保駕護航。

　　本文通過研究分析流程管理的優勢，結合ABC公司財務風險管控現狀，對重新構建財務風險控制體系設計思路進行了研究，提出了構建以流程管理為核心的風險控制標準體系。該體系圍繞關鍵業務流程和關鍵環節流程對公司重要財務風險進行制度梳理、風險識別，并遵循 COSO內部控制五要素要求，對內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監督采取了一系列具體的流程管理優化措施，合理降低了企業財務風險，并在此基礎上進一步強化了流程管理持續優化的原則與重要性。通過實施以流程管理為核心的財務風險管控體系，全面提升ABC公司的風險管理水平，促使企業健康平穩發展。

　　【關鍵字】流程管理;風險評估;財務風險控制

　　一、流程管理與財務風險控制的特點及關系

　　所謂流程，是指業務活動和管理活動過程中的實體性規定和程序性規定，流程具有目標性、相關性、動態性、層次性和結構性等特點。流程管理，是一種以規范化的構造端到端的卓越業務流程為中心，以持續的提高組織業務績效為目的的系統化方法。流程管理通過流程建立、流程實施、流程評估、流程改進和流程再造等不同行為來實現，是一個不斷循環和動態變化的管理方式。企業一般按照業務性質進行職能部門的劃分，按照部門職責組織企業經營行為，但所有的經營行為均需通過既定的流程框架來實現，通過流程管理讓管理行為高效、規范的達到目標。

　　財務風險控制，是指在財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業財務活動施加影響或調解，以便實現計劃所規定的財務目標，回避風險的發生。財務風險控制的滯后、缺失往往給企業造成不可估量的損失。科學的財務風險管控體系是企業健康持續發展的重要保障。

　　流程管理是財務風險控制體系的主要脈絡構成，是連接財務風險控制端點的主要載體，是網羅各經營風險節點的重要平臺。流程管理是財務風險控制體系運轉的重要的系統化方法。具體來講，就是根據業務管理關系，制定業務指導原則，通過建立科學系統的流程，規范企業經營行為，達到控制財務風險的作用。

　　二、ABC公司財務風險控制問題評析

　　ABC公司是一家以投資物業為核心業務的國有企業，主要負責近30萬平方米商業物業的租賃與日常運營。公司管理的經銷商近500家，商戶性質較為復雜，涉及業務內容從經銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗車、置換等，流程節點繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務、交管局及媒體等多個部門的交叉業務環節，管理難度較大，容易出現控制薄弱或空白的情況，從而產生管控風險。通過全面梳理公司財務管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：

　　1、公司現有制度雖然較為全面，但缺乏對關鍵風險的重點控制與管理

　　ABC公司擬定的相關財務風險管控制度包含核算、分析、預算、檔案管理等諸多內容，但從實際操作效果來看，制度建設雖然數量居多、但重點不突出，不成體系，忽略了對關鍵節點的控制，財務風險控制工作效率和質量難以保證。

　　2、公司對財務風險的識別和預警力度不夠，對風險的過程控制關注不夠

　　公司現有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業務以外，其他大部分制度均是由于發現問題或總結其他企業經驗之后進行的補充完善，在實際操作中往往表現為被動接受風險，而無法體現事前和事中控制的理念。

　　3、信息系統缺乏統一規劃，造成風險管控的瓶頸或斷層

　　目前，公司建立大大小小的信息系統分別歸屬于各部門，且開發平臺各異，數據口徑各異。系統推進過程中僅考慮部門自身業務的信息需求，缺乏跨部門之間的系統交流，無法形成統一的標準化信息數據，甚至出現部分信息系統的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統無法高效發揮作用，財務信息及時性和準確性難以保證，對公司經營和管理帶來潛在的財務風險。

　　4、激勵與約束機制缺失，職能部門及員工管控風險主動性和積極性有待提高

　　公司在日常管理中更多關注上級集團公司下達的經營目標總體完成情況，缺乏對內部管理尤其是風險管控的系統考核機制，由此員工的關注重點有時與企業風險控制實際需要發生偏離，從而降低了財務風險識別與防范的及時性。

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